【MPF扣稅2025】強積金供款點計？報稅表填寫教學+慳稅攻略

每年報稅季節一到，不少市民都會想盡辦法慳稅。除了大家熟悉的自願醫保和延期年金，原來強積金可扣稅自願性供款（TVC）同樣可以幫大家節省不少稅款。究竟報稅MPF點計？強積金扣稅上限是多少？本指南將詳解強積金扣稅計算，並教您強積金扣稅點填，輕鬆掌握慳稅貼士。

強積金，又稱MPF、強制性公積金，是香港政府推行的退休保障制度，目標是幫香港市民儲蓄退休資金。無論是打工仔還是自雇人士，都需要定期供款，為退休生活累積資金。而所謂的「MPF扣稅」，就是政府容許納稅人在計算薪俸稅或個人入息課稅時，將合資格的強積金供款額作出扣稅，減低應課稅入息。

納稅人可透過以下兩種供款形式享受MPF扣稅優惠：

每位受雇人士或自雇人士，法例規定需作出強制性供款，現時每年最高可扣稅額為HK$18,000，可於薪俸稅或個人入息課稅中作出扣除。

任何擁有強積金帳戶人士均可開立TVC戶口，自願供款上限為HK$60,000。不過，這個上限是與合資格延期年金共用，即二者合共只能扣除最多HK$60,000。

此外，還需要留意，一般自願性供款（EEVC）及特別自願性供款（SVC）並不符合扣稅資格。

若納稅人同時有TVC供款及合資格延期年金保費，稅務局會先扣除TVC供款，餘額再用於扣除年金保費，兩者合計的扣稅額不可超過HK$60,000。

貼士：無論供款或年金組合如何，MPF與年金合計最多只能享HK$60,000稅務扣除。

強積金扣稅金額不因婚姻狀況而異，差異主要在於基本免稅額：

•單身人士基本免稅額：HK$132,000

•已婚人士基本免稅額：HK$264,000

使用已婚人士基本免稅額必須符合合併報稅條件，如果您和配偶一同居住，或有供養責任，且配偶無收入或選擇合併報稅，就可以申請已婚人士免稅額。

a.登入稅務局網上報稅系統或填寫電子報稅表（BIR60）

2.于報稅表「稅項扣除」部分 ，填入全年強制性供款金額

3.如有可扣稅自願性供款 (TVC)、 合資格延期年金保費，請在相關欄目填寫供款總額

若在提交報稅表後發現忘記申請強積金扣稅，可填寫IR831表格補交申請，補交申請期限為有關課稅年度結束後的6年內。

可為雇員所作的強制性及自願性供款申請利得稅扣除，但扣除額不得超過雇員總薪酬的15%。

•強制性供款：可申請每年最多HK$18,000薪俸稅扣除

•自願性供款：一般自願性供款不可扣稅，但可扣稅自願性供款（TVC）可享扣稅優惠。

•強制性供款：可申報作利得稅開支，每年可扣除上限為HK$18,000。

•自願性供款：一般自願性供款不可扣稅，但可扣稅自願性供款（TVC）可享扣稅優惠。

想將 MPF扣稅的效益發揮到最大？可考慮開設「可扣稅自願性供款帳戶（TVC）」。TVC的好處是供款靈活，您可以按個人財務狀況，選擇定期或不定期供款，金額也不需要和薪金掛鉤，可以隨時增加、減少、暫停甚至重新開始供款。

再次提醒大家，TVC的扣稅額是和合資格延期年金（QDAP）一併計算上限，合共HK$60,000。稅務局在處理扣稅時，會優先扣除TVC的部分，剩餘的扣稅額先會撥給年金計畫。所以，如果您發現扣除TVC供款後，也未用盡HK$60,000的扣稅上限，那麼可以考慮同時配置合資格延期年金，務求用盡所有稅務優惠。

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